Az SZJA (személyi jövedelemadó) 2026-ban egykulcsos: minden jövedelem után 15%, mellé a béredből 18,5% társadalombiztosítási járulékot vonnak. Kedvezmény nélkül egy bruttó 600 ezres bérből így 90 ezer forint SZJA és 111 ezer forint járulék megy el, nettóban 399 ezer marad. A kedvezmények viszont sokat számítanak: két gyerek után ugyanebből 478 998, SZJA-mentes anyaként vagy 25 év alatt 489 ezer forint lesz a nettó. Összegyűjtöttük az összes 2026-os kedvezményt egy helyre.
Az SZJA 2026-ban 15%, a TB-járulék 18,5%, és a munkáltatód ezen felül 13% szociális hozzájárulási adót fizet. A legnagyobb kedvezmények: a 25 év alattiaké (havi 715 765 forint jövedelemig), az anyáké (30 év alatt, két gyerekkel 1986 után születve, három vagy több gyerekkel életkortól függetlenül) és a családi kedvezmény, amely 2026-ban duplája a 2024-esnek. A legtöbbet adóelőleg-nyilatkozattal már a fizetésedben megkapod, ami kimaradt, azt a bevallásban pótolhatod.
Mennyi az SZJA 2026-ban, és hány százalék a járulék?
Az SZJA-törvény (1995. évi CXVII. törvény) 8. §-a szerint az adó mértéke az adóalap 15%-a, ha a törvény másként nem rendelkezik. A béredből emellett 18,5% társadalombiztosítási járulékot vonnak le (2019. évi CXXII. törvény 25. §). Ez egyetlen járulék: a NAV a befolyt összeg 54%-át a nyugdíjkasszába, 37,9%-át az egészségbiztosításba, 8,1%-át a munkaerő-piaci alapba utalja. A munkáltatód a bruttó béred után még 13% szociális hozzájárulási adót fizet, ez nem a te nettódat csökkenti.
| Bruttó bér (2026) | SZJA (15%) | TB-járulék (18,5%) | Nettó, kedvezmény nélkül |
|---|---|---|---|
| 322 800 Ft (minimálbér) | 48 420 Ft | 59 718 Ft | 214 662 Ft |
| 400 000 Ft | 60 000 Ft | 74 000 Ft | 266 000 Ft |
| 600 000 Ft | 90 000 Ft | 111 000 Ft | 399 000 Ft |
| 800 000 Ft | 120 000 Ft | 148 000 Ft | 532 000 Ft |
A saját bruttódat a kedvezményeiddel együtt a bruttó-nettó bérkalkulátorban számolhatod ki.
Összevont és elkülönülten adózó jövedelmek: mire vonatkozik az SZJA?
Az SZJA két nagy kosárba sorolja a jövedelmeidet, és ez azért fontos, mert a kedvezmények szinte mind csak az elsőre vonatkoznak.
- Összevont adóalap: a munkabér, a megbízási díj, az egyéni vállalkozó kivétje és átalányban megállapított jövedelme, az őstermelő jövedelme, a lakáskiadás, és több társadalombiztosítási ellátás (például a táppénz). Ebből vonhatók le az adóalap-kedvezmények: a családi kedvezmény az egészből, a 25 év alatti és az anyák kedvezménye viszont csak a munkajövedelmekből (bér, megbízás, vállalkozói kivét, átalány, őstermelés), a lakáskiadásból nem.
- Elkülönülten adózó jövedelmek: az ingatlan és az ingóság eladásából származó jövedelem, a kamat, az osztalék, az árfolyamnyereség, a kriptoeszköz-jövedelem. Ezekre a családi és az anyák kedvezménye nem érvényesíthető; a tőkejövedelmekre külön szabályok (például szociális hozzájárulási adó, TBSZ-kedvezmény) is vonatkozhatnak. Az ingatlaneladás adóját az ingatlaneladás SZJA kalkulátorban nézheted meg, az osztalékét az osztalékadóról szóló cikkünkben.
SZJA-kedvezmények 2026: az összes egy táblában
Az alábbi kedvezmények az összevont adóalapot csökkentik. A havi érték azt mutatja, mennyivel kevesebb SZJA-t fizetsz, ha van elég adód, amiből levonják.
| Kedvezmény | Kinek jár 2026-ban | Havi érték adóban | Részletek |
|---|---|---|---|
| 25 év alatti fiatalok kedvezménye | aki még nem töltötte be a 25. évét (utoljára a születésnapja hónapjában) | havi 715 765 Ft jövedelemig nincs SZJA, legfeljebb 107 365 Ft | 25 év alatti adómentesség |
| 30 év alatti anyák kedvezménye | 1996. január 1-jén vagy később született anya, a várandósság 91. napjától | a munkajövedelem teljes 15%-a, plafon nélkül | Anyák SZJA-mentessége |
| Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye | kétgyerekes anya, aki 1986. január 1-jén vagy később született | a munkajövedelem teljes 15%-a | Anyák SZJA-mentessége |
| Három gyermeket nevelő anyák kedvezménye | háromgyerekes anya, korhatár nélkül (2025. október 1. óta) | a munkajövedelem teljes 15%-a | Anyák SZJA-mentessége |
| Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye | négy vagy több gyereket nevelő anya, korhatár nélkül | a munkajövedelem teljes 15%-a | Anyák SZJA-mentessége |
| CSED, GYED, örökbefogadói díj kedvezménye | aki ezeket az ellátásokat kapja (2025. július 1. óta) | az ellátás teljes összegének 15%-a, a folyósító automatikusan levonja | GYED, CSED, GYES kalkulátor |
| Családi kedvezmény | aki gyerek után családi pótlékra jogosult (és házastársa), várandósság 91. napjától | gyermekenként 1 gyereknél 20 001, 2 gyereknél 39 999, 3 vagy több gyereknél 66 000 Ft | Családi adókedvezmény kalkulátor |
| Első házasok kedvezménye | házaspár, ha legalább egyiküknek ez az első házassága | 5 000 Ft, a házasságkötést követő hónaptól 24 hónapig | a bevallásban közös nyilatkozattal |
| Személyi kedvezmény | súlyosan fogyatékos személy, rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesülő | 16 140 Ft (a minimálbér egyharmadának 15%-a) | Személyi kedvezmény |
A családi kedvezmény tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyerek után gyermekenként havi 20 001 forinttal több. Ha nincs elég SZJA-d, a családi kedvezmény maradéka a TB-járulékodból jön le családi járulékkedvezményként. Az önkéntes pénztári, NYESZ- és nyugdíjbiztosítási befizetések után járó 20%-os jóváírás nem kedvezmény, hanem a befizetett SZJA-d egy része, ezért csak akkor jár, ha marad SZJA-d; erről az adó-visszatérítésekről szóló cikkünkben írtunk.
Melyik kedvezmény jön először?
Ha több kedvezményre is jogosult vagy, a törvény (29/H. §) sorrendet ír elő: először a 30 év alatti anyák kedvezménye, utána a négy, három vagy két gyermeket nevelő anyák kedvezménye, majd a CSED, a GYED és az örökbefogadói díj kedvezménye, a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a személyi kedvezmény, az első házasok kedvezménye és végül a családi kedvezmény. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy ha az anyák kedvezménye miatt már nincs SZJA-d, az első házasok és a családi kedvezmény nálad nem tud érvényesülni: ezt a házastársad viheti el, vagy a családi kedvezmény a járulékodból jön le.
Példa: mennyi SZJA-t fizetsz bruttó 600 ezer forintnál?
| Helyzet | SZJA | TB-járulék | Nettó |
|---|---|---|---|
| nincs kedvezmény | 90 000 Ft | 111 000 Ft | 399 000 Ft |
| 1 gyerek, családi kedvezmény | 69 999 Ft | 111 000 Ft | 419 001 Ft |
| 2 gyerek, családi kedvezmény | 10 002 Ft | 111 000 Ft | 478 998 Ft |
| 3 gyerek, családi kedvezmény | 0 Ft | 3 000 Ft | 597 000 Ft |
| 25 év alatti vagy SZJA-mentes anya | 0 Ft | 111 000 Ft | 489 000 Ft |
Háromgyerekes családnál a 198 000 forintos havi kedvezményből 90 000 az SZJA-t viszi el, a maradék 108 000 forint a járulékot csökkenti. Ha a gyerekek után a családi kedvezményt két szülő megosztja, a nettó kettejük között oszlik meg.
Egy kedvezmény havi 20-100 ezer forintot is jelenthet. A Pénzügyesben esténként 1 perc alatt rögzíted a költéseidet, és a három kasszában látod, hogy ez a plusz megtakarítás lesz, vagy elfolyik. Töltsd le ingyen
SZJA-mentesség igénylése: mit kell tenned?
- 25 év alatt nem kell semmit tenned: a munkáltatód automatikusan alkalmazza. Ha több helyről van jövedelmed, nyilatkozattal oszthatod meg a havi keretet.
- Anyák kedvezményei, családi kedvezmény, első házasok, személyi kedvezmény: adóelőleg-nyilatkozatot adsz a munkáltatódnak (a NAV honlapján letölthető nyomtatványon), és onnantól a béredből kevesebb adót vonnak.
- CSED, GYED, örökbefogadói díj: a folyósító szerv magától alkalmazza.
- Ha év közben kimaradt: az SZJA-bevallásban (a 2026-os évre 2027. május 20-ig) érvényesítheted, a NAV visszautalja a különbözetet. A lépéseket az SZJA-bevallás útmutatónkban írtuk le.
- Korábbi évekre: 5 éven belül önellenőrzéssel. A 2020-as évet 2026. december 31-ig még visszakérheted.
SZJA 1+1%: kinek ajánlhatod fel?
A befizetett SZJA-d kétszer 1%-áról te rendelkezhetsz: az egyiket egy civil szervezetnek, a másikat egy egyháznak vagy a Nemzeti Tehetség Programnak ajánlhatod fel. Ez nem kerül pénzbe, és nem csökkenti a visszatérítésedet; a nyilatkozatot az SZJA-bevallással együtt, május 20-ig teheted meg. Ha nincs SZJA-d (például 25 év alatt vagy anyaként mentes vagy), a felajánlás összege is nulla.
Mi változik 2027-ben? Törvény és bejelentés
- Kihirdetett szabály: a hatályos 2025. évi XIV. törvény szerint 2027. január 1-jétől az 1977-ben vagy később született kétgyerekes anyák is SZJA-mentesek lennének.
- 25 év alatti keret: a törvény szerint a 2026. júliusra közzétett bruttó átlagkeresethez igazodik. A KSH gyorstájékoztatója szerint a teljes munkaidőben dolgozók bruttó átlagkeresete 2026 júliusában 745 500 forint volt (2025 júliusában 693 700), ezért a keret várhatóan nő; a pontos 2027-es összeget még nem tették közzé.
- Bejelentés (2026. október 19-20.): a kormány a 2027-es költségvetéssel együtt bejelentette, hogy a minimálbér SZJA-ja 9%-ra csökken, és havi 680 ezer forint alatti jövedelemnél sávosan mindenkinek csökken az adója; az anyák mentessége havi bruttó 1 millió forintig marad, a 40 év feletti kétgyerekes anyákra nem terjesztik ki; a 25 év alattiak kedvezménye és a családi kedvezmény megmarad, a családi pótlék duplázódik.
- Mi ebből a biztos? A cikk írásakor (2026. október 26.) egyik bejelentett változásról sincs benyújtott törvényjavaslat, a sávos adócsökkentés képlete sem ismert. Addig a 2026-os szabályokkal tervezz, és ha a parlament dönt, ezt az oldalt frissítjük.
Gyakori kérdések
Hány százalék az SZJA 2026-ban? Az SZJA 2026-ban egységesen 15%, ez minden jövedelemre vonatkozik, ha a törvény másként nem rendelkezik. A béredből emellett 18,5% társadalombiztosítási járulékot vonnak, így kedvezmény nélkül a bruttó 66,5%-a marad nettóként. A munkáltatód ezen felül 13% szociális hozzájárulási adót fizet, ez a nettódat nem csökkenti.
Mennyi SZJA-t kell fizetni a minimálbér után 2026-ban? A 2026-os minimálbér havi bruttó 322 800 forint, ennek 15%-a, 48 420 forint az SZJA, és 59 718 forint a TB-járulék, így kedvezmény nélkül 214 662 forint a nettó. 25 év alatt vagy SZJA-mentes anyaként az SZJA nulla, ilyenkor a nettó 263 082 forint.
Hogyan lehet igényelni az SZJA-mentességet? A 25 év alattiak kedvezményét a munkáltató automatikusan adja. Az anyák kedvezményeihez, a családi kedvezményhez és az első házasok kedvezményéhez adóelőleg-nyilatkozatot kell adnod a munkáltatónak a NAV nyomtatványán. Ha kimaradt, az éves SZJA-bevallásban érvényesítheted, a korábbi évekre pedig 5 éven belül önellenőrzéssel kérheted vissza a befizetett adót.
Mi a különbség az összevont és az elkülönülten adózó jövedelem között? Az összevont adóalapba tartozik a bér, a megbízási díj, a vállalkozói kivét, a lakáskiadás és több társadalombiztosítási ellátás; ezekből vonhatók le a kedvezmények. Elkülönülten adózik az ingatlan és az ingóság eladása, a kamat, az osztalék és az árfolyamnyereség: ezekre ugyan szintén 15% az SZJA, de a családi és az anyák kedvezménye nem csökkenti.
Mennyi a családi adókedvezmény 2026-ban? 2026-ban gyermekenként és havonta egy gyereknél 20 001, két gyereknél 39 999, három vagy több gyereknél 66 000 forint adót ér, tartósan beteg gyerek után 20 001 forinttal többet. Két gyereknél ez összesen havi 79 998, háromnál 198 000 forint. Amit SZJA-ból nem tudsz levonni, az a TB-járulékodból jön le.
Források
- Nemzeti Jogszabálytár: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (8., 29/A-29/H. §)
- Nemzeti Jogszabálytár: 2019. évi CXXII. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról (25., 26., 34. §)
- Nemzeti Jogszabálytár: 2025. évi XIII., XIV., XV. és XVI. törvény (anyák, CSED, GYED kedvezményei)
- Nemzeti Jogszabálytár: 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet a 2026-os minimálbérről
- NAV: 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- Kormány: Adóváltozások és juttatások (2026. október 20., bejelentés)
- Kormány: Változik az édesanyák adómentessége (2026. október 20., bejelentés)
- NAV: 73. információs füzet, SZJA adóalap-kedvezmények 2026
- Nemzeti Jogszabálytár: 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról (2. §: 13%)
- KSH: Keresetek, 2026. július (gyorstájékoztató)
- KSH: Keresetek, 2025. július (gyorstájékoztató)
Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. A példák egyszerűsített számítások a 2026-os kulcsokkal; a te bérjegyzéked ettől eltérhet. Döntés előtt nézd meg a hatályos jogszabályt és a NAV tájékoztatóját.